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  近年來(lái)，越南憑借勞動(dòng)力成本低，工業(yè)原料低廉以及給予外國(guó)投資者優(yōu)惠的稅收政策等優(yōu)勢(shì)激發(fā)著投資者的熱情。今年1月14日，《全面與進(jìn)步跨太平洋伙伴關(guān)系協(xié)定》（簡(jiǎn)稱“CPTPP”）在越南正式生效，將有助于促進(jìn)越南對(duì)亞洲、美洲、大洋洲等市場(chǎng)的出口。在日本市場(chǎng)上，4月1日起日本正式終結(jié)對(duì)中國(guó)的普惠制待遇，中國(guó)輸日商品平均關(guān)稅稅率上浮約3%，部分產(chǎn)品甚至上浮超10%。與此同時(shí)，日本依然保留了給予越南普惠制待遇，越南出口日本的紡織服裝產(chǎn)品價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)顯著增強(qiáng)。憑借不斷擴(kuò)大的貿(mào)易“朋友圈”和出口市場(chǎng)的稅收優(yōu)惠，越南能否成為紡企全球化布局的跳板？

  1、產(chǎn)業(yè)發(fā)展概況

  越南的紡織服裝產(chǎn)業(yè)在該國(guó)加入世界貿(mào)易組織（WTO）后發(fā)展迅速，2013年、2014年，越南紡織品服裝出口經(jīng)歷了高速的增長(zhǎng)，年出口規(guī)模迅速突破200億美元。據(jù)越南統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)，2013年、2014年越南紡織品服裝出口額分別為179.47億美元、209.49億美元，同比分別猛增了24.49%、16.73%。如今，紡織服裝產(chǎn)業(yè)已逐步成為越南的支柱產(chǎn)業(yè)之一。2018年，越南出口紡織品服裝304.47億美元，同比增長(zhǎng)17.43%；紡織品服裝出口額占越南商品出口總額的12.44%。

  據(jù)越南紡織服裝協(xié)會(huì)介紹，該行業(yè)大約有4000家企業(yè)，年?duì)I業(yè)額為200億美元，產(chǎn)品主要出口到世界上180個(gè)國(guó)家和地區(qū)。越南是亞洲近些年紡紗產(chǎn)能加速擴(kuò)大的國(guó)家之一，該國(guó)紗線產(chǎn)能可達(dá)700萬(wàn)紗錠左右，其中82%的紗線出口至印度尼西亞、中國(guó)等國(guó)，紗線是越南紡織業(yè)的主營(yíng)產(chǎn)品。另外，越南成衣出口額也以30%的增長(zhǎng)率逐年上升，主要銷(xiāo)往美國(guó)、韓國(guó)和日本。從出口市場(chǎng)來(lái)看，美國(guó)是越南紡織品和服裝的較大出口市場(chǎng)。

  2、政策利好

  近年來(lái)，越南日益向深度和廣度融入國(guó)際經(jīng)濟(jì)，大量包括中國(guó)企業(yè)在內(nèi)的紡織企業(yè)到越南投資。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2000年~2013年越南紡織服裝領(lǐng)域吸引的外資為82億美元，2014年~2015年，紡織服裝領(lǐng)域的外資金額為52.4億美元，其中有35億美元投在了織布領(lǐng)域。越南引資能力的提升主要得益于該國(guó)與世界多個(gè)國(guó)家和地區(qū)簽署了雙邊和多邊合作協(xié)議，使紡織服裝業(yè)能從各項(xiàng)自貿(mào)協(xié)定的稅惠條款中受益。迄今為止，越南與其他國(guó)家和地區(qū)之間簽署了16個(gè)自由貿(mào)易協(xié)定（FTA），尤其是與歐盟、日本、韓國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家之間均簽署了FTA。越南與歐盟簽訂的《越南與歐盟自由貿(mào)易協(xié)定》（EVFTA）或?qū)⒂诮衲晟?。根?jù)協(xié)定，歐盟將免除越南輸往歐盟85.6%稅項(xiàng)貨品關(guān)稅，并在后續(xù)7年期間將廢除稅項(xiàng)比例提升到99%。這將為越南出口，尤其是鞋服產(chǎn)品出口注入強(qiáng)大的活力。

  在稅收政策方面，越南國(guó)內(nèi)的產(chǎn)品增值稅僅需10%；越南企業(yè)的所得稅稅率為20%，且部分工業(yè)區(qū)可以在抵消其過(guò)往虧損后一個(gè)獲利年度起，享受4年免稅待遇，之后的9年還可以享受稅率減半的優(yōu)惠，并在其業(yè)務(wù)產(chǎn)生收入的一個(gè)年度起享受15年的所得稅稅率10%。在生產(chǎn)要素成本方面，越南水費(fèi)價(jià)格為 1.8元~2.4元/噸，電費(fèi)為0.42元/度；越南人工成本平均僅需要2250元/月。在越南的投資成本也具有比較明顯的優(yōu)勢(shì)，除了享有低廉的水電費(fèi)，投資一個(gè)中型企業(yè)所需資金僅為100萬(wàn)~150萬(wàn)美元，小型企業(yè)所需資金多只要100萬(wàn)美元，其土地價(jià)格也是眾多東南亞國(guó)家中性價(jià)比高的，這些都凸顯了投資越南的無(wú)限潛力。除了人工、電費(fèi)、廠房成本等都比同區(qū)域的其他國(guó)家低的優(yōu)勢(shì)外，連接各工業(yè)和服裝紡織中心、港口的基礎(chǔ)設(shè)施由于得到了越南政府的積極投資，也成為吸引外資赴越投資的一大因素。

  3、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

  3.1 產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展不配套

  盡管紡企赴越南投資能享受到多方面的利好，但是在經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，仍面臨著許多現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。越南紡織業(yè)所存在的的一個(gè)問(wèn)題就是行業(yè)整體的供應(yīng)鏈體系發(fā)展落后，紡紗、織造、服裝、染整各方面的產(chǎn)業(yè)體系也不完善，國(guó)內(nèi)只有孤零零的生產(chǎn)車(chē)間，生產(chǎn)效率低下。越南工貿(mào)部相關(guān)資料顯示，越南紡織企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)的原料僅占10%，而越南本國(guó)生產(chǎn)的紡織輔料也只僅僅能滿足該國(guó)紡織業(yè)30%的生產(chǎn)需求，大多數(shù)紡織原料輔料都依賴于進(jìn)口，以面料進(jìn)口為例，越南紡織業(yè)每年需要各種面料68億米，國(guó)內(nèi)年產(chǎn)量?jī)H有8億米，并多以普通面料為主，該行業(yè)的自足率遠(yuǎn)低于中國(guó)和印度。所以如果對(duì)越南紡織業(yè)情況沒(méi)有充分掌握，盲目投資建廠，越南工廠只能充當(dāng)距離企業(yè)較遠(yuǎn)的生產(chǎn)車(chē)間的這一角色，企業(yè)并不能發(fā)揮越南低廉成本的優(yōu)勢(shì)。

  3.2 外匯風(fēng)險(xiǎn)

  我國(guó)紡企在越南投資時(shí)，還面臨著越南盾、人民幣、美元之間匯兌的風(fēng)險(xiǎn)，如果越南盾升值，則對(duì)在越南投資的紡織企業(yè)資金流動(dòng)造成不利影響。相關(guān)研究顯示，越南盾每升值 1%，紡織企業(yè)的盈利下降 2%~6%，如果越南盾升值5%，紡織行業(yè)的利潤(rùn)率則至少下降 10%，可見(jiàn)，匯率的變動(dòng)直接影響到紡織企業(yè)的盈利。

  3.3 通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)

  過(guò)去十幾年，越南經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的同時(shí)也伴隨著高通脹，如2008年8月，越南通貨膨脹率創(chuàng)17年新高達(dá)到28.3%，高通脹帶來(lái)物價(jià)的大幅度波動(dòng)，間接提高了外國(guó)企業(yè)生產(chǎn)管理的運(yùn)營(yíng)成本，也嚴(yán)重影響了該國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境。以越南紡織服裝業(yè)為例，國(guó)內(nèi)自給紡織原料供應(yīng)是阻礙越南紡織業(yè)發(fā)展的硬傷，而棉花屬于紡織品的主要來(lái)源，由于高通貨膨脹使種植棉花的成本很高，加上生產(chǎn)效率低下，產(chǎn)出少，造成越南棉花在市場(chǎng)上缺乏價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力，所以越南民眾并不是很喜歡種植棉花。目前，越南物價(jià)指數(shù)與通貨膨脹率雖屬于可控范圍，但也應(yīng)引起投資者的重視。

  4. 投資案例

  4.1 天虹集團(tuán)

  天虹集團(tuán)是中國(guó)紡織行業(yè)里早期在越南進(jìn)行產(chǎn)能布局并走向成功的企業(yè)之一，天虹集團(tuán)首次在越南的投資總共分為三期，第一期、第二期和第三期的總投資額分別為 4000萬(wàn)美元、7000萬(wàn)美元和9000萬(wàn)美元，三期建設(shè)完畢后所得產(chǎn)能規(guī)模高達(dá)35萬(wàn)紗錠。2006年10月，天虹紡織股份有限公司在越南正式成立，主營(yíng)產(chǎn)業(yè)為氨綸包芯紗。如今，天虹集團(tuán)在越南的子公司已發(fā)展成了一個(gè)比較成熟的生產(chǎn)基地，其所創(chuàng)造的營(yíng)業(yè)收入甚至比國(guó)內(nèi)公司還高。投資越南，是天虹紡織集團(tuán)發(fā)展史中的一個(gè)里程碑。該集團(tuán)施行“越南生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張計(jì)劃”的同時(shí)，恰逢人民幣升值，以及國(guó)家海外融資平臺(tái)建立，這加速了天虹集團(tuán)投資越南的進(jìn)程，天虹集團(tuán)也因此成為紡織行業(yè)海外產(chǎn)能比國(guó)內(nèi)產(chǎn)能還高的企業(yè)。如今，天虹集團(tuán)在越南一共設(shè)有3個(gè)生產(chǎn)基地，它們分別是海河工業(yè)園區(qū)、廣寧省的天虹銀龍以及同奈省的天虹仁澤。

  4.2 申洲針織有限公司

  總部位于浙江寧波的申洲針織有限公司是具備垂直供應(yīng)鏈體系的針織品制造企業(yè)，主要以O(shè)EM的方式為下游客戶提供針織品，主要客戶包括優(yōu)衣庫(kù)、阿迪達(dá)斯、耐克、彪馬等國(guó)際知名品牌，產(chǎn)品遠(yuǎn)銷(xiāo)亞太、歐美市場(chǎng)。申洲在越南設(shè)有面料和成衣生產(chǎn)工廠，預(yù)計(jì)海外員工（柬埔寨、越南）占總員工數(shù)量將超過(guò)1/3。然而越南工廠的人均產(chǎn)量仍然低于申洲的中國(guó)工廠，因此未來(lái)仍有一定的提升空間。申洲計(jì)劃2019年下半年在越南增加5000名工人，通過(guò)持續(xù)的自動(dòng)化來(lái)提高工人效率。

  4.3 華孚時(shí)尚股份有限公司

  2018年年底，我國(guó)知名色紡供應(yīng)商和制造商——華孚時(shí)尚股份有限公司宣布擬通過(guò)下屬子公司投資華孚在越南隆安省興建的新型紗線項(xiàng)目，該項(xiàng)目產(chǎn)能50萬(wàn)錠，總投資額25億元人民幣。項(xiàng)目系企業(yè)規(guī)劃中的100萬(wàn)錠新型紗線項(xiàng)目第一期。此前，越南華孚工業(yè)園開(kāi)園儀式暨“浙商綠尚小鎮(zhèn)”項(xiàng)目簽約儀式在越南舉行。華孚時(shí)尚董事長(zhǎng)孫偉挺認(rèn)為，越南已成為華孚在東南亞的快速反應(yīng)生產(chǎn)基地，投資越南可有效降低主要原料境內(nèi)外價(jià)差對(duì)成本的影響，充分利用當(dāng)?shù)卣摺趧?dòng)力成本及區(qū)位優(yōu)勢(shì)，減少國(guó)際物流費(fèi)用，規(guī)避關(guān)稅壁壘，提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力。


  5、投資機(jī)會(huì)

  目前，越南和中國(guó)正在推動(dòng)“兩廊一圈”規(guī)劃和“一帶一路”建設(shè)有效對(duì)接，這將有助于擴(kuò)大兩國(guó)之間的貿(mào)易投資，不斷開(kāi)拓市場(chǎng)。從兩國(guó)貿(mào)易往來(lái)情況看，2018年，中國(guó)與越南兩國(guó)紡織品貿(mào)易增勢(shì)迅猛，且進(jìn)出口商品形成優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，中國(guó)主要對(duì)越南出口針織物及鉤編織物，以及非針織或非鉤編的服裝及衣著附件；越南主要對(duì)中國(guó)出口棉花等產(chǎn)品。據(jù)中國(guó)海關(guān)統(tǒng)計(jì)，2018年，中國(guó)對(duì)越南紡織原料及紡織制品出口額為160.30億美元，同比增長(zhǎng)25.31%；中國(guó)自越南紡織原料及紡織制品進(jìn)口額為43.09億美元，同比增長(zhǎng)17.88%；從比重來(lái)看，2018年，中國(guó)對(duì)越南紡織品出口額占商品出口總額的19.11%，比2017年提升了1.09個(gè)百分點(diǎn)；2018年，中國(guó)自越南紡織品進(jìn)口額占商品進(jìn)口總額的6.74%，比2017年減少了0.53個(gè)百分點(diǎn)（。在中國(guó)對(duì)越南主要出口紡織品類(lèi)別中，羊毛等動(dòng)物毛、馬毛紗線及其機(jī)織物增幅達(dá)49.53%；而在中國(guó)自越南主要進(jìn)口紡織品類(lèi)別中，地毯及紡織材料的其他鋪地制品增長(zhǎng)迅猛。

  近年來(lái)，受人工成本和良好的貿(mào)易環(huán)境所吸引，越來(lái)越多的中國(guó)紡織服裝企業(yè)已將部分新增產(chǎn)能落址越南。同奈省是越南吸引外資多、工業(yè)發(fā)展快的地區(qū)，該省31個(gè)工業(yè)園區(qū)共有超過(guò)1000個(gè)外商直接投資項(xiàng)目，其中，天虹、百隆和申洲等國(guó)內(nèi)紡織業(yè)的多家龍頭企業(yè)在此建廠。中國(guó)企業(yè)投資越南，更多的是基于企業(yè)全球化布局的考慮，寄希望通過(guò)越南進(jìn)入東盟乃至全球市場(chǎng)。今年年初生效的CPTPP是一個(gè)多邊貿(mào)易協(xié)定，其中11個(gè)成員國(guó)承諾將降低成員國(guó)逾98%關(guān)稅，在遵循所在國(guó)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)投資自由化，為成員國(guó)企業(yè)創(chuàng)造許多經(jīng)營(yíng)機(jī)會(huì)，為成員國(guó)消費(fèi)者提供便利。對(duì)于在越南投資的企業(yè)來(lái)說(shuō)，這是提高競(jìng)爭(zhēng)能力、優(yōu)化商品和服務(wù)質(zhì)量以及與世界發(fā)展趨勢(shì)相接軌，進(jìn)而更有效的參與到全球供應(yīng)鏈中來(lái)的良好機(jī)會(huì)。

  越南毗鄰中國(guó)，從文化到制度、從思維到行為，與中國(guó)有著眾多相似之處，地域與資源的優(yōu)勢(shì)使越南成為中國(guó)企業(yè)“走出去”的前沿陣地，成為中國(guó)企業(yè)國(guó)際化的實(shí)踐課堂。雖然投資越南展現(xiàn)出了諸多利好，但是中國(guó)紡企仍應(yīng)該正確評(píng)估自身財(cái)政情況、市場(chǎng)份額、原輔料生產(chǎn)能力、勞動(dòng)力和設(shè)備等的現(xiàn)狀，只有做到“知己知彼”，中國(guó)紡織服裝企業(yè)才能擁抱“走出去”的“春天”。